ÁREA DE PRÁCTICA
Delitos tributarios
Qué comprende
La defensa en causas por evasión simple y agravada, aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, apropiación indebida de tributos y de recursos de la seguridad social, y las maniobras vinculadas al incumplimiento de obligaciones impositivas.
Son causas que suelen empezar antes del expediente penal: en una determinación de oficio, en una inspección que escala, en un cruce de información que dispara una denuncia. Para entonces ya hay un recorrido administrativo que va a pesar en el proceso, y decisiones tomadas sin dimensionar su efecto penal.
Cuándo conviene consultar
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Cuando una inspección empieza a pedir documentación que excede el período fiscalizado
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Cuando se notifica una determinación de oficio de monto relevante
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Cuando se recibe una citación a prestar declaración indagatoria
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Cuando hay allanamiento o secuestro de documentación contable
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Cuando se dispone una medida cautelar sobre bienes de la empresa o del titular
Cómo se trabaja
La discusión técnica en penal tributario es casi siempre una discusión sobre la prueba: cómo se determinó el monto, con qué metodología, sobre qué documentación, con qué intervención pericial. Esa es la primera línea de trabajo.
La segunda es el vínculo entre lo administrativo y lo penal. Muchas causas se complican por decisiones tomadas en sede administrativa sin considerar su proyección penal. Cuanto más temprano se interviene, más margen hay.